Bezpłatna pomoc prawna

Pytanie: Czy otrzymując przelew powyżej 150 tys od osoby z pierwszej linii pokrewieństwa trzeba składać jakieś dokumenty do us, odprowadzić podatek od darowizny? Jak to wygląda?

Odpowiedź: Darowizna powyżej 150 tys. zł od osoby z najbliższej rodziny (tzw. grupa 0 – np. rodzic, dziecko, małżonek, rodzeństwo) jest całkowicie wolna od podatku, ale wymaga zgłoszenia na formularzu SD‑Z2 i spełnienia kilku warunków formalnych.

Aby skorzystać z pełnego zwolnienia, darowizna pieniędzy powinna być przekazana na rachunek bankowy obdarowanego, a nie “do ręki” w gotówce. Sama wysokość 150 tys. zł (i więcej) nie powoduje powstania podatku, jeśli to najbliższa rodzina z grupy 0 i zostanie złożone SD‑Z2. Jeśli bowiem suma darowizn od tej samej osoby z grupy 0 przekroczy 36 120 zł w ciągu 5 lat, powstaje obowiązek zgłoszenia tego na formularzu SD‑Z2, aby zachować zwolnienie z podatku. Formularz SD‑Z2 składa się w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania obdarowanego. Można tego dokonać osobiście lub pocztą, ale najwygodniej (bez żadnych kosztów) zrobić to drogą elektroniczną – www.podatki.gov.pl/eurzad-skarbowy/informacje-podstawowe/ Należy tego dokonać w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania przelewu (darowizny); po tym terminie traci się prawo do zwolnienia i urząd może naliczyć podatek. Do SD‑Z2 należy dołączyć potwierdzenie przelewu z konta darczyńcy na konto obdarowanego z tytułem najlepiej “darowizna”, dane darczyńcy, datę otrzymania pieniędzy i ich wartość.

Jeżeli któryś z wyżej wymienionych warunków nie zostanie spełniony, to urząd skarbowy nalicza podatek według skali dla I grupy podatkowej (już nie zerowej) od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku oraz odsetki; możliwe są też sankcje karnoskarbowe, jeśli stwierdzą uchybienia bez czynnego żalu.