Bezpłatna pomoc prawna

Pytanie: Jestem właścicielem domu jednorodzinnego w którym rok temu wymieniałam piec na piec pelletowy ( termomodernizacja domu). Czy mogę odliczyć poniesione koszty w pit jako ulgę modernizacyjna? Infolinia skarbowa nie jest mi wstanie jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie.

Odpowiedź: Wymiana starego pieca na kocioł na pellet w istniejącym domu jednorodzinnym spełnia warunki ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnione są pewne ustawowe wymogi – min. rodzaj budynku, parametry kotła, faktury VAT. Konkretniej, musisz być właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego domu jednorodzinnego, czyli nie w budowie – status ten jest wymagany w momencie dokonywania odliczenia w PIT. Wymiana kotła musi być przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, czyli poprawiać efektywność energetyczną budynku lub ograniczać emisję zanieczyszczeń; wymiana starego pieca na nowoczesny kocioł na pellet jest traktowana jako takie przedsięwzięcie. Dalej, aby wydatek na kocioł na pellet (biomasę) można było odliczyć w uldze termomodernizacyjnej, kocioł musi spełniać wymagania ekoprojektu wynikające z rozporządzenia Komisji (UE) 2015/1189, a nie wystarczy sama “klasa 5”.

Odliczasz wydatki udokumentowane fakturami VAT (nie paragonami) wystawionymi na Ciebie jako właściciela domu (zakup kotła i jego montaż, ewentualnie osprzęt instalacyjny, jeśli wyszczególniony w katalogu ulgi). Limit odliczenia to maksymalnie 53.000 zł na podatnika – łącznie na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w danym budynku. Ulga przysługuje na wydatki poniesione od 2019 r. i możesz je rozliczać w zeznaniu za rok, w którym poniosłaś koszt, a jeśli nie wykorzystasz całości (np. z powodu brak dochodu), możesz przenosić nadwyżkę do kolejnych lat, jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniosłaś pierwszy wydatek. Przedsięwzięcie (cała termomodernizacja, nie tylko sam kocioł) musi zostać zakończone w ciągu 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłaś pierwszy wydatek związany z tym przedsięwzięciem.

Jeżeli uzyskałaś dofinansowanie (np. “Czyste Powietrze”), to do ulgi uwzględniasz tylko tę część wydatków, którą faktycznie sama poniosłaś, czyli bez kwoty refundowanej dotacją. Nie odliczysz też kosztów, które zostały już zaliczone w koszty uzyskania przychodu albo odliczone w innej uldze (brak podwójnego korzystania). Od 2025 r. ograniczono ulgę dla kotłów gazowych i olejowych, ale to nie dotyczy kotłów na biomasę (pellet), które nadal mieszczą się w katalogu ulgi.

Jeśli spełniasz warunki, to wypełnij załącznik PIT/O i wpisz wydatki w części B (ulga termomodernizacyjna), a kwotę przenieś do odpowiedniej rubryki w swoim zeznaniu PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, w zależności od tego, w jakiej formie rozliczasz się.