Bezpłatna pomoc prawna

Wykup prywatny samochodu (i w ogóle przedmiotu leasingu) oznacza, że po zakończeniu leasingu faktura końcowa wystawiana jest na Ciebie jako osobę fizyczną, a nie na prowadzona przez Ciebie firmę. Sam wykup nie stanowi kosztu firmowego, nie powiększa majątku firmy i nie odliczysz od niego VAT w działalności.

Wykup na cele prywatne nie rodzi obowiązku w VAT – traktowany jest bowiem jako nabycie do majątku osobistego, poza działalnością gospodarczą. Przy późniejszej sprzedaży auta wykupionego prywatnie sprzedajesz je na umowę kupna–sprzedaży jako osoba prywatna; taka sprzedaż nie podlega VAT (nie jesteś podatnikiem w tym zakresie).

“Polski Ład” wydłużył okres, po którym sprzedaż rzeczy wykupionej z leasingu prywatnie jest wolna od podatku dochodowego – z 6 miesięcy do 6 lat. Jeśli sprzedasz auto przed upływem 6 lat od końca miesiąca, w którym je prywatnie wykupiłeś, przychód ze sprzedaży będzie traktowany jak przychód z działalności i opodatkowany według formy, na której jesteś (skala, liniowy, ryczałt). Dopiero po upływie 6 lat sprzedaż jest neutralna w PIT – nie płacisz podatku dochodowego. Sprzedając auto wykupione prywatnie, zawierasz zwykłą umowę sprzedaży; kupujący płaci 2% PCC od wartości rynkowej. Możliwa jest darowizna na rzecz najbliższej rodziny; darowizna w tzw. zerowej grupie podatkowej może być zwolniona z podatku od spadków i darowizn po dopełnieniu formalności (zgłoszenie). Popularny schemat to: wykup prywatny – darowizna dla małżonka/dziecka – sprzedaż przez niego po 6 miesiącach bez PIT, ale trzeba mieć świadomość, że darowizny zwrotne i pozorne fiskus może zakwestionować.

Właściwie można po wykupie prywatnym używać samochodu w działalności gospodarczej i rozliczać część wydatków (np. 50% VAT od paliwa i 20% netto w kosztach przy używaniu zarazem prywatnym i firmowym). Często jednak odradza się takie kombinacje (faktury na firmę po wykupie prywatnym), jako że może to rodzić spory o to, czy późniejsza sprzedaż nie powinna być jednak objęta VAT i PIT jak majątek firmowy.

Przy wykupie firmowym natomiast, faktura na firmę (z NIP), pojazd trafia do majątku firmowego jako środek trwały albo tzw. pozostały składnik majątku. Możesz zaliczyć wykup (w całości lub poprzez amortyzację) do kosztów podatkowych oraz odliczyć VAT (zwykle 50% przy użytku mieszanym, 100% przy spełnieniu warunków). Jak chodzi o eksploatację pojazdu, to po wykupie firmowym wydatki na paliwo, serwis itp. możesz rozliczać w kosztach (z limitem 75% przy użytku mieszanym) i odliczać VAT według zasad ogólnych. Sprzedaż auta po wykupie firmowym powoduje to, że generujesz przychód z działalności gospodarczej (nawet gdy wcześniej przeniesiesz je do majątku prywatnego, jeśli nie minął wymagany okres). Dochód ze sprzedaży jest opodatkowany według formy opodatkowania firmy (skala, liniowy, ryczałt). Obowiązuje 6‑letni okres, tzn. jeśli sprzedasz taki pojazd przed upływem 6 lat od końca miesiąca wykupu, fiskus i tak potraktuje to jak przychód firmowy; po 6 latach sprzedaż jest neutralna w PIT. Ponadto, po wykupie firmowym, przy sprzedaży jako przedsiębiorca zasadniczo rozliczasz VAT od ceny sprzedaży (chyba że są szczególne zwolnienia).