Wspólny zakup nieruchomości a zapłata w całości z konta współwłaściciela
Pytanie: Wraz z dziewczyną kupiliśmy działkę. W akcie notarialnym jesteśmy współwłaścicielami po 1/2. Przelew poszedł z mojego konta i tu rodzi się pytanie czy urząd skarbowy może naliczyć jakieś podatki bądź kary?
Odpowiedź: Owszem, istnieje takie ryzyko, że urząd skarbowy potraktuje 1/2 wartości działki należącą do dziewczyny jako darowiznę od Ciebie na jej rzecz, bo formalnie nabyła udział bez poniesienia (udokumentowanego) wydatku ze swoich środków. W akcie notarialnym figurujecie jako współwłaściciele po 1/2, więc urząd skarbowy na tej podstawie uzyskuje informację o tym, że każde z Was nabyło udział o tej samej wartości. Jednakże zapłata całej ceny została dokonana z Twojego konta, więc w papierach wygląda to tak, jakbyś sfinansował także udział partnerki. Przy osobach niespokrewnionych (konkubinat) fiskus często uznaje to za darowiznę w części odpowiadającej udziałowi drugiej osoby (tu: 1/2 ceny działki).
Dziewczyna jest dla Ciebie w III grupie podatkowej (osoba obca), gdzie limit kwoty wolnej od podatku wynosi 5.733 zł. Jeżeli 1/2 ceny działki przekracza tę kwotę, powstaje u niej obowiązek zapłaty podatku od darowizny według stawek dla III grupy (12–20% w zależności od kwoty). Dodatkowo, przy braku zgłoszenia w terminie urząd może naliczyć podatek według sankcyjnej stawki 20% jeśli uzna, że darowizna została zatajona. Można takiego ryzyka uniknąć zawierając nawet umowę pożyczki w formie pisemnej na kwotę odpowiadającą jej udziałowi i zadbanie o spłaty przelewami bankowymi – to wzmacnia tezę, że nie było darowizny, lecz finansowanie długiem.