Sprzedaż mieszkania otrzymanego w spadku a podatek
Pytanie: Jeśli rodzice a właściwie mama odziedziczyła mieszkanie po zmarłym dziadku ( jej tata ). Może sprzedać mieszkanie bez płacenia podatku ? Czy do 5 lat obowiązuje 19% podatek?
Odpowiedź: Tak, generalnie wciąż obowiązuje 19% PIT od sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat, ale przy spadku bardzo ważne jest, od kiedy liczy się te 5 lat. Przy nieruchomości nabytej w drodze spadku 5 lat liczy się od końca roku, w którym dziadek nabył lub wybudował mieszkanie, a nie od śmierci dziadka ani od postanowienia o nabyciu spadku. Jeżeli od końca roku nabycia mieszkania przez dziadka minęło już 5 pełnych lat, mama może sprzedać mieszkanie bez PIT, nawet jeśli dopiero niedawno odziedziczyła spadek. 19% podatku od sprzedaży mieszkania dotyczy sytuacji, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat liczonych od końca roku nabycia mieszkania przez spadkodawcę (dziadka). Podatek jest liczony od dochodu (cena sprzedaży minus koszty, np. udokumentowane nakłady, zapłacony podatek od spadków i darowizn, część długów spadkowych itp.).
Niech mama sprawdzi (np. akt notarialny kupna, przydział spółdzielczy, przekształcenie na własność), w którym roku dziadek nabył mieszkanie. Jeśli np. dziadek kupił mieszkanie w 2010 r., 5 lat liczy się od końca 2010, więc od 1.01.2016 sprzedaż przez mamę jest już bez PIT; jeśli nabycie było np. w 2022 r., to bez PIT dopiero od 1.01.2028.
Jeżeli 5 lat jeszcze nie upłynęło, to mama może nadal uniknąć 19% PIT, jeśli sprzeda mieszkanie i w ciągu 3 lat od końca roku sprzedaży wyda pieniądze na własne cele mieszkaniowe, np. na zakup innego mieszkania, domu, spłata kredytu mieszkaniowego, budowa, remont itp. W takim przypadku trzeba złożyć PIT‑39 i wykazać zamiar skorzystania z ulgi mieszkaniowej, a następnie odpowiednio udokumentować wydatki.