Sprzedaż domu z darowizny od ojca a podatek
Pytanie: Dostałem dom w darowiźnie, tata był właścicielem przez 20 lat od 3 lat jestem ja. Z racji że mało w nim przebywam chciałem to wszystko sprzedać. Kiedy mogę to zrobić ? Czy jakiś podatek muszę zapłacić ? Jak to wygląda prawnie ?
Odpowiedź: W świetle prawa cywilnego możesz sprzedać dom od razu po podpisaniu aktu darowizny. Jednakże na gruncie podatkowym, decyduje to, kiedy miała miejsce darowizna, a nie to, od ilu lat ojciec – darczyńca był właścicielem. Jeśli sprzedasz dom przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym otrzymałeś darowiznę, sprzedaż będzie opodatkowana 19% podatkiem dochodowym. Przykładowo, jeżeli darowizna była w 2023 r. to 5 lat liczymy od końca 2023 r. i te 5 lat mija z końcem 2028 r., więc sprzedaż od dnia 1.01.2029 r. nie podlega już PIT.
Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości (poza działalnością gospodarczą) to 19% dochodu. Dochód = cena sprzedaży – koszty uzyskania przychodu (w darowiźnie będą to np. udokumentowane nakłady na remonty zwiększające wartość, koszty notarialne itp.). Jeśli od darowizny minie 5 lat (liczonych jak wyżej), sprzedaż będzie neutralna podatkowo – nie zapłacisz PIT od tej transakcji.
Z kolei podatek od spadków i darowizn powstaje już na wstępie tj. od momentu wejścia w posiadanie domu. Jeżeli jesteś synem darczyńcy i dopełniłeś formalności poprzez terminowe zgłoszenie w urzędzie skarbowym SD‑Z2, to darowizna od rodzica jest zwolniona z tego podatku. To jest inny podatek niż 19% PIT od sprzedaży.
Jeżeli sprzedasz dom przed upływem 5 lat, to możesz uniknąć 19% PIT, jeśli w ciągu 3 lat od sprzedaży przeznaczysz pieniądze na tzw. własne cele mieszkaniowe (np. zakup innego mieszkania czy domu, remont własnego mieszkania, spłatę kredytu na cele mieszkaniowe) i prawidłowo rozliczysz to w PIT‑39. Wtedy dochód objęty ulgą mieszkaniową jest zwolniony z podatku.