Renta niemiecka i polska a podatek
Pytanie: Moja mama pracowała w Niemczech paręnaście lat i teraz po powrocie jest na rencie. Dostaje rentę polska i z Niemczech. Czy bank powinien zabierać podatek też z niemieckiej renty ? Która podobno jest opodatkowana już w Niemczech.
Odpowiedź: Od renty z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń (np. Deutsche Rentenversicherung) polski podatek nie powinien być drugi raz pobierany – jest ona opodatkowana wyłącznie w Niemczech. Trzeba jednak sprawdzić, czy bank na pewno potrąca podatek właśnie od tej renty, a nie tylko od polskiej renty. Polska i Niemcy mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z 14.05.2003 r., która reguluje m.in. emerytury i renty. Ogólna zasada z art. 18 ust. 1 tej umowy brzmi, że emerytury i renty są opodatkowane w państwie zamieszkania (czyli u osoby mieszkającej w Polsce – w Polsce). Istnieje wyjątek od tej zasady, a mianowicie jeżeli świadczenie jest wypłacane z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych Niemiec (Deutsche Rentenversicherung itp.), to zgodnie z art. 18 ust. 2 jest opodatkowane wyłącznie w Niemczech, a nie w Polsce.
Jeżeli więc niemiecka renta mamy pochodzi z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych (typowe renty/emerytury z Deutsche Rentenversicherung), to w Polsce nie powinna być od niej pobierana zaliczka na PIT. Renta polska jest opodatkowana według polskich przepisów i od niej bank/ZUS może pobierać podatek normalnie. Niemiecką rentę zwykle trzeba w Polsce wykazać informacyjnie (PIT‑36 z załącznikiem ZG – metoda wyłączenia z progresją), ale bez płacenia od niej podatku.
Proszę sprawdzić, czy niemiecka renta mamy to świadczenie z Deutsche Rentenversicherung lub z innego obowiązkowego systemu (sprawdzić na decyzji/zaświadczeniu z Niemiec). Ponadto, z jakiego tytułu bank pobiera podatek i czy tylko od polskiej renty (wtedy jest to prawidłowe), czy także od wpływu z Niemiec (wtedy może być błąd ustawień rachunku lub błędna kwalifikacja świadczenia). Jeśli bank rzeczywiście potrąca podatek od niemieckiej renty, to należy złożyć do banku reklamację z kopią decyzji o przyznaniu niemieckiej renty i powołaniem się na art. 18 ust. 2 umowy PL–DE z 14.05.2003 r., ewentualnie skonsultować się z Krajową Informacją Skarbową, opisując rodzaj renty i załączając dokumenty z Niemiec (czasem szczególne renty prywatne mogą być traktowane inaczej).