Bezpłatna pomoc prawna

Pytanie: Moja sytuacja wygląda następująco. W roku 2024 pracowałam 5 miesięcy w Niemczech. Nie osiągnęłam żadnego dochodu w Polsce, ale byłam polską rezydentką podatkową. Czy muszę składać jakiś zaległy pit? Jeśli tak to jaki? Czy zostaną wyciągnięte wobec mnie jakieś konsekwencje prawne? Muszę też rozliczyć pit w Niemczech i nie wiem czy żeby tam rozliczyć pit nie muszę się rozliczyć najpierw tutaj.

Odpowiedź: Jeśli w 2024 r. w opisanej sytuacji rzeczywiście miała Pani wyłącznie dochód z pracy najemnej w Niemczech (i żadnych dochodów w Polsce opodatkowanych skalą), to nie ma Pani obowiązku składania rocznego PIT w Polsce za 2024 r. Dla rezydenta polskiego ważne są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem. Z Niemcami stosuje się metodę tzw. wyłączenia z progresją – dochód opodatkowany w Niemczech jest w Polsce zwolniony, a wykazuje się go tylko, by wyliczyć stawkę podatku od ewentualnych polskich dochodów. Gdy w danym roku były tylko dochody z pracy najemnej w Niemczech i brak dochodów polskich opodatkowanych skalą, praktyczne interpretacje (MF, portale podatkowe) wskazują, że nie ma obowiązku składania rocznego PIT w Polsce.

Zaległy PIT w Polsce pojawiłby się tylko wtedy, gdyby miała Pani w 2024 r. jakiekolwiek dochody w Polsce opodatkowane skalą (np. umowa o pracę, zlecenie, działalność) albo chciałaby Pani skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy statusu samotnego rodzica. Standardowo zagraniczne dochody (w tym z Niemiec) rozlicza się w Polsce w PIT‑36 z załącznikiem PIT/ZG, ale tylko wtedy, gdy w ogóle jest obowiązek złożenia zeznania. Sankcje (mandat, odpowiedzialność z KKS) dotyczą niezłożenia zeznania, które było obowiązkowe, albo niezapłacenia podatku w terminie. Skoro przy samych dochodach z pracy w Niemczech (i braku polskich dochodów) nie ma obowiązku składania PIT w Polsce, to nie powstaje tu wykroczenie skarbowe z tytułu braku zeznania za 2024 r.

Dochody z pracy wykonywanej w Niemczech podlegają opodatkowaniu w Niemczech (tam płaci się Lohnsteuer, a często składa roczne zeznanie do Finanzamtu, zależnie od klasy podatkowej, ulg itp.). Niemieckie rozliczenie nie jest uzależnione od wcześniejszego złożenia PIT w Polsce – polskie i niemieckie organy działają niezależnie, a podstawą jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.