Podatek od darowizny otrzymanej od chrzestnego
Pytanie: Czy darowizna od chrzestnego podlega opodatkowaniu?
Odpowiedź: Darowizna od chrzestnego może, ale nie musi podlegać podatkowi – zależy to od stopnia pokrewieństwa (czy jest rzeczywiście krewnym) oraz od łącznej wartości darowizn z 5 lat. W ustawie o podatku od spadków i darowizn liczy się tylko faktyczne pokrewieństwo/małżeństwo, a nie to, czy darczyńca jest chrzestnym. Jeśli chrzestny jest np. wujkiem, ciocią, dziadkiem itp. – będzie w odpowiedniej grupie rodzinnej (I albo II). Jeśli chrzestny nie jest z Tobą spokrewniony (np. znajomy rodziców) – traktowany jest jak osoba obca, czyli grupa III.
Dla każdej grupy podatkowej jest kwota, do której w ogóle nie płaci się podatku (sumuje się darowizny od tej samej osoby z 5 lat). Podatek od darowizny płaci obdarowany, jeżeli wartość darowizny od tej samej osoby (w 5 latach) przekroczy kwotę wolną dla odpowiedniej grupy, oraz jeżeli nie ma zastosowania pełne zwolnienie przewidziane dla najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa), które dotyczy tylko małżonka, zstępnych, wstępnych, rodzeństwa, pasierba, ojczyma, macochy itd., ale nie chrzestnego‑znajomego. Dla osób niespokrewnionych (grupa III) nadwyżka ponad 5.733 zł jest opodatkowana według stawek 12–20% zależnie od wysokości darowizny.
W przypadku typowych prezentach komunijnych lub ślubnych, które mieszczą się w granicach zwyczaju, organy podatkowe uznają je za drobne darowizny zwyczajowo przyjęte; z reguły nie dochodzi wtedy do opodatkowania, bo wartości nie przekraczają kwot wolnych. Jeżeli jednak chrzestny (zwłaszcza jako osoba obca) przekaże bardzo wysoką darowiznę (np. kilkadziesiąt tysięcy zł), trzeba sprawdzić limit 5.733 zł z ostatnich 5 lat; nadwyżka może być opodatkowana i wymaga zgłoszenia na właściwym formularzu (SD-3 dla grupy III).
W konkretnym przypadku trzeba więc wziąć pod uwagę to, czy chrzestny jest formalnie członkiem rodziny (i w jakiej grupie podatkowej) czy całkowicie niespokrewniony i zsumować wartość wszystkich darowizn uzyskanych od tej osoby na przestrzeni ostatnich 5 lat. Jeśli suma przekracza odpowiedni limit – złożyć zgłoszenie i rozliczyć podatek; jeśli nie – podatku nie ma.