Bezpłatna pomoc prawna

Pytanie: Zalozylam zbiorke na leczenie siostry na zrzutka.pl. Uzbieralam dla niej 32k pln, przelalam na swoje konto i robie teraz oplate na jej badania za 25k – Mam fv imienna na nia. (jako ze ja zakladalam to byly podane moje dane bankowe). Wplaty byly od kilkudziesieciu osob, ktos dal 1500, kilka osob 1000, reszta po 100 etc. Jak to powinno byc teraz rozliczone z urzedem skarbowym?

Odpowiedź: Najbezpieczniej podatkowo jest traktować to tak, że to Twoja siostra jest obdarowaną, a Ty tylko pośrednikiem i w takim przypadku podatek od darowizn w ogóle nie wystąpi, bo rodzeństwo zalicza się do tzw. grupy zerowej podatkowej i przy spełnieniu niezbędnych warunków darowizna jest całkowicie zwolniona z podatku.

Darczyńcami są poszczególne osoby wpłacające na zrzutce, a nie Ty ani zrzutka.pl. Obdarowaną powinna być Twoja siostra (zbiórka jest przeznaczona na leczenie siostry, faktura jest na nią, a Ty tylko wskazałaś swoje konto bankowe jako techniczne. Ustawa o podatku od spadków i darowizn zezwala na pełne zwolnienie darowizn w najbliższej rodzinie (małżonek, dzieci, rodzeństwo itd.) pod warunkiem zgłoszenia ich i przelewu na konto obdarowanego.

Ewentualnym problem może być fakt, że konto jest na Ciebie. Organy podatkowe informują, że dla zwolnienia z podatku ważne jest, aby pieniądze wpłynęły bezpośrednio na konto obdarowanego, czyli formalnie Twojej siostry. Skoro zatem środki ze zbiórki wpłynęły na Twoje konto, to urząd skarbowy mógłby uznać, że obdarowana jesteś Ty (od kilkudziesięciu osób obcych – III grupa podatkowa), co przy pojedynczych wpłatach większych niż 5.733 zł w ciągu 5 lat od jednej osoby powoduje powstanie obowiązku zapłaty podatku, ale u Ciebie najwyższa pojedyncza wpłata to 1.500 zł, więc limit nie został przekroczony. To oznacza, że nawet gdyby urząd przyjął, że to Ty jesteś obdarowaną, to przy takich kwotach od jednej osoby nie powstaje obowiązek podatkowy (nie zgłaszasz darowizn, nie płacisz podatku, o ile żadna pojedyncza osoba nie przelała ponad 5.733 zł w ciągu 5 lat).

Dla bezpieczeństwa wskazane jest móc wykazać, że celem zbiórki jest leczenie siostry (wydruk opisu zrzutki, regulamin, potwierdzenie z portalu). Pieniądze z Twojego konta faktycznie trafiają na jej leczenie – dysponujesz imienną fakturę na siostrę za badania opiewającą na 25.000 zł. Możesz sporządzić umowę darowizny między Tobą a siostrą na kwotę przelaną na jej leczenie (np. 32.000 zł albo sukcesywnie, w miarę opłacanych faktur) i przelać jej na konto resztę, której nie wydasz bezpośrednio na leczenie. Jeżeli faktycznie przekażesz siostrze te środki (przelew na jej konto) i zgłosicie darowiznę w urzędzie skarbowym (formularz SD‑Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny), to korzystacie ze zwolnienia dla rodzeństwa, bez limitu kwotowego.

Środki z prywatnej zrzutki na leczenie nie stanowią Twojego dochodu; są darowiznami, więc nie rozliczasz ich w PIT‑37 ani innych zeznaniach podatkowych jako dochodu. Darczyńcy nie mogą odliczyć tych wpłat w swoim PIT, ponieważ są to darowizny na rzecz osoby fizycznej, a nie organizacji pożytku publicznego. Jeżeli część środków przekazujesz siostrze do jej prywatnej, dowolnej dyspozycji, to wykonaj przelew bankowy na jej konto i zawrzyjcie prostą umowę darowizny między rodzeństwem, a następnie niech ona zgłosi darowiznę na SD‑Z2 (zwolnienie z podatku).