Opłacalność wspólnego rozliczenia PIT
Pytanie: Słyszałam, że opłacalność rozliczania się wspólnie z małżonkiem jest tylko wtedy kiedy jedna osoba z małżeństwa nie pracuje bądź różnice w zarobkach są duże? Co kiedy różnice w zarobkach są niewielkie (200-300 zl) Czy jest sens się wspólnie rozliczać?
Odpowiedź: Wspólne rozliczenie ma sens głównie wtedy, gdy dzięki zsumowaniu dochodów i podzieleniu przez 2 przynajmniej jedno z Was unika wejścia w wyższy próg podatkowy albo istotnie wykorzystuje kwotę wolną partnera. Podatek przy wspólnym rozliczeniu liczy się tak, że sumujecie dochody, dzielicie na 2, od tej połowy liczy się PIT wg skali, a wynik mnoży przez 2. Największa korzyść jest wtedy, gdy jedno z małżonków ma mały dochód lub w ogóle nie wykazuje dochodu, a drugie zbliża się do II progu (32%) – wtedy część dochodu, która indywidualnie weszłaby w 32%, wchodzi do 12%. Gdy oboje macie podobne dochody i mieścicie się w I progu, efekt jest zwykle neutralny albo symboliczny.
Jeżeli mówimy o różnicy rzędu 200–300 zł miesięcznie i oboje jesteście daleko od II progu, wspólne rozliczenie najczęściej nie daje istotnej oszczędności – różnice wychodzą zwykle na poziomie kilku–kilkunastu zł rocznie albo 0 zł. Może to być w takim rozliczeniu minimalnie korzystne lub identyczne z indywidualnym, ponieważ kluczowe elementy (próg podatkowy, kwota wolna, ulgi) i tak zadziałają bardzo podobnie przy zbliżonych dochodach. Jeśli jednak jedno z Was jest blisko granicy II progu, a drugie trochę poniżej, to nawet nieduża różnica może sprawić, że po zsumowaniu i podziale na pół całość zostanie opodatkowana w I progu, co daje wymierną oszczędność. Jeżeli jednak korzystacie z wielu ulg (np. na dzieci, rehabilitacyjna), czasem sposób ich rozłożenia przy wspólnym vs. osobnym rozliczeniu może dać kilka, kilkadziesiąt złotych różnicy; warto to przeliczyć w kalkulatorze.
Najprościej sprawdzić wymierność korzyści wspólnego rozliczenia wpisując Wasze rzeczywiste kwoty (dochód, składki, ulgi) do prostego kalkulatora – np. e‑Pity, PITax, EY – wyliczy oba warianty i pokaże różnicę w złotówkach. Jeśli po takim przeliczeniu różnica wynosi np. 0–20 zł, to można założyć, że z ekonomicznego punktu widzenia to praktycznie obojętne, czy rozliczycie się wspólnie, czy osobno.