Darowizna lub sprzedaż samochodu partnerce a podatek
Pytanie: Partner spłacił samochód kupiony w salonie. I na mnie chce go przepisać Orientujecie się co zrobić / czy można/ czy trzeba płacić podatek od darowizny? Jak najlepiej to obejść?
Odpowiedź: Jeśli to faktycznie partner w sensie chłopak/konkubent, a nie małżonek, wówczas klasyfikacja podatkowa to III grupa, czyli praktycznie zawsze wychodzi podatek od darowizny przy aucie o realnej wartości rynkowej, bo kwota wolna jest bardzo niska. Kwota wolna w III grupie to około 5.733 zł (dotyczy sumy darowizn od tej osoby z 5 lat). Od nadwyżki ponad tę kwotę płacisz podatek według stawek 12–20% zależnie od wysokości nadwyżki. Obowiązek zgłoszenia i zapłaty podatku ciąży na obdarowanym (czyli na Tobie). Jeśli auto jest warte np. 30–50 tys. zł, darowizna od partnera oznacza kilka tysięcy podatku, więc darowizna jest najmniej korzystna w aspekcie podatkowym.
Jeżeli zaś zawieracie zwykłą umowę kupna–sprzedaży auta za sensowną cenę, to wtedy Ty płacisz 2% PCC od wartości rynkowej (nie od darowizny). Ten wariant jest zwykle tańszy niż darowizna między niespokrewnionymi (12–20%). Fiskus może zakwestionować rażąco zaniżoną cenę, więc symboliczne np. 1.000 zł przy aucie wartym 40 tys. zł, to przysłowiowe proszenie się o problem.
Można też rozważyć opcję w postaci stopniowej darowizny w gotówce, a na koniec zakup tego samochodu. Partner więc przelewa Ci pieniądze – darowizny poniżej kwoty wolnej co kilka lat, Ty w końcu formalnie kupujesz auto sama, ale to wymaga czasu i planowania oraz pilnowania limitów w 5‑letnich okresach. Przy jednorazowym przekazaniu pieniędzy na samochód, ta metoda z reguły nie zadziała, bo przekroczysz limit 5.733 zł i wpadniesz w podatek od darowizny pieniędzy.
Inaczej przedstawia się kwestia podatkowa w tym aspekcie w przypadku małżeństwa. Małżonek należy do tzw. grupy zero i może przekazać auto w darowiźnie bez podatku, o ile zgłosi SD‑Z2 w ciągu 6 miesięcy. To oczywiście rozwiązanie tylko wtedy, gdy i tak rozważacie ślub. Jeżeli chcecie po prostu przepisać auto z minimalnymi kosztami i bez ryzykownych kombinacji (w tym “ślubu w celach podatkowych”), to zawrzyjcie umowę sprzedaży za realną, ale rozsądnie przyjętą wartość rynkową, złóż PCC‑3 i zapłać 2% PCC w 14 dni. Darowizna od partnera formalnie jest możliwa, ale prawie zawsze mniej opłacalna podatkowo niż sprzedaż.