Darowizna dla syna w gotówce a podatek
Pytanie: Mam do przekazania synowi 40tys. Czy mogę przekazać to w gotówce a on złoży wtedy zeznanie darowizny w urzędzie skarbowym ?czy muszę wpłacić na konto i przelewem?
Odpowiedź: Aby syn nie płacił podatku od 40 tys. zł, muszą być spełnione łącznie warunki z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn: darowizna jest dokonana między osobami najbliższymi (w tym także rodzic – dziecko), przy darowiźnie pieniędzy – ich otrzymanie jest udokumentowane dowodem przekazania na rachunek bankowy (płatniczy lub inny) syna albo przekazem pocztowym, następuje zgłoszenie przez obdarowanego (syna) do właściwego urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od otrzymania pieniędzy, na formularzu SD‑Z2. Jeżeli przekaże Pan po prostu tzw. żywą gotówkę (banknoty), a syn tylko złoży SD‑Z2 bez potwierdzenia przelewu/przekazu, urząd skarbowy może odmówić zwolnienia i naliczyć podatek (jako że wtedy nie jest spełniony warunek udokumentowania formy przekazania).
Najbezpieczniejsze rozwiązanie, to po prostu wpłacić 40 tys. zł na własne konto i wykonać przelew z Pana rachunku na rachunek syna z tytułem np. “darowizna dla syna”. Jeżeli nie posiada Pan rachunku w banku, to można taki otworzyć nawet nie wychodząc z domu. Podaję odnośnik do ofert wielu banków z możliwością złożenia wniosku przez internet (reklama): tutaj. Alternatywa przewidziana w przepisach, to, jak już wspomniałem, przekaz pocztowy na syna zamiast przelewu bankowego.
Stanowisko organów podatkowych bywa rygorystyczne i wskazuje, że to darczyńca powinien wykonać przelew na rachunek obdarowanego; sama późniejsza wpłata gotówki na konto przez obdarowanego może być kwestionowana. Jednakże w orzecznictwie i niektórych komentarzach pojawiają się poglądy, że także własnoręczna wpłata obdarowanego na jego rachunek, z odpowiednim opisem, może spełniać warunek udokumentowania, ale to rozwiązanie bardziej ryzykowne i wymagające ewentualnej obrony przed fiskusem.