Czy darowizna między braćmi jest zwolniona z podatku?
Darowizna między braćmi może być całkowicie zwolniona z podatku po spełnieniu określonych warunków. Bracia należą do tzw. zerowej grupy podatkowej, co pozwala na pełne zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, niezależnie od kwoty darowizny.
Do kwoty 36.120 złotych łącznej wartości darowizn od jednego brata w ciągu 5 lat nie płacisz podatku i nie musisz tych darowizn zgłaszać do urzędu skarbowego. Natomiast po przekroczeniu wspomnianej kwoty 36.120 złotych możesz nadal korzystać z pełnego zwolnienia z podatku, ale musisz urzędowi skarbowemu zgłosić darowiznę na formularzu SD‑Z2 w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania. Darowizna powinna być odpowiednio udokumentowana; w przypadku środków pieniężnych – optymalnie przelewem na konto obdarowanego lub przekazem pocztowym. Niezłożenie SD‑Z2 w terminie, brak udokumentowania przelewu lub przekazanie gotówki do rąk własnych w przypadku wyższych kwot może spowodować obowiązek zapłaty podatku.
Jeśli brat przekaże Ci jednorazowo 20.000 zł, to tej darowizny nie zgłaszasz i nie płacisz podatku (mieścisz się w 36.120 zł w okresie 5 lat). Jeśli natomiast przekaże Ci 80.000 zł przelewem, to w terminie 6 miesięcy składasz SD‑Z2, zachowujesz potwierdzenie przelewu i też w takiej sytuacji podatku nie płacisz w ogóle. Jeżeli zaś otrzymasz od brata w ciągu jednego roku 3 darowizny: na kwotę 30 tys. zł, na kwotę 20 tys. zł. i na kwotę 40 tys. zł to zgłaszasz urzędowi skarbowemu te wszystkie trzy darowizny (a nie tylko te dwie ostatnie, które spowodowały przekroczenie kwoty 36.120 złotych), ale oczywiście też nie płacisz z tego tytułu podatku od spadków i darowizn.